Home Artikel. Stock-Optionen und die Alternative Minimum Tax AMT. Incentive Aktienoptionen ISOs können eine attraktive Möglichkeit, Mitarbeiter und andere Dienstleister zu belohnen Im Gegensatz zu nicht qualifizierten Optionen NSOs, wo die Spread auf eine Option wird auf Ausübung mit normalen Einkommen Steuersätze besteuert , Auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden, ISOs, wenn sie die Anforderungen erfüllen, erlauben den Inhabern, keine Steuern zu zahlen, bis die Aktien verkauft werden und dann die Kapitalertragsteuer auf den Unterschied zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis zu zahlen. Aber ISOs Sind auch abhängig von der Alternative Minimum Tax AMT, eine alternative Methode der Berechnung der Steuern, die bestimmte Filer verwenden müssen Die AMT kann am Ende die Besteuerung der ISO-Inhaber auf die Streuung realisiert auf Bewegung trotz der in der Regel günstige Behandlung für diese Auszeichnungen. Grundregeln für ISOs. Zuerst muss man verstehen, dass es zwei Arten von Aktienoptionen gibt, nicht qualifizierte Optionen und Anreizaktienoptionen Mit jeder Art von Option erhält der Mitarbeiter das Recht, Aktien zu einem Preis zu kaufen, der heute für eine definierte Anzahl von Jahren in die Zukunft festgesetzt wird , In der Regel 10 Wenn die Mitarbeiter wählen, um die Aktien zu kaufen, werden sie gesagt, die Option ausüben So ein Mitarbeiter könnte das Recht haben, 100 Aktien Aktien zu 10 pro Aktie für 10 Jahre zu kaufen Nach sieben Jahren, zum Beispiel, könnte die Aktie sein 30, und der Angestellte könnte 30 Aktien für 10 kaufen Wenn die Option eine NSO ist, wird der Mitarbeiter sofort zahlen Steuern auf die 20 Differenz namens Spread zu normalen Einkommen Steuersätze Das Unternehmen bekommt einen entsprechenden Steuerabzug Dies gilt, ob der Mitarbeiter hält die Aktien oder verkauft sie Mit einer ISO zahlt der Arbeitnehmer keine Steuer auf Ausübung, und das Unternehmen erhält keinen Abzug Stattdessen, wenn der Arbeitnehmer die Aktien für zwei Jahre nach der Erteilung und ein Jahr nach Ausübung hält, zahlt der Arbeitnehmer nur Kapitalertragsteuer auf die Letzter Unterschied zwischen Ausübungs - und Verkaufspreis Wenn diese Voraussetzungen nicht erfüllt sind, werden die Optionen wie eine nicht qualifizierte Option besteuert. Für höhere Einkommensmitarbeiter kann die Steuerdifferenz zwischen ISO und NSO auf Bundesebene so viel 19 6 betragen Allein, plus der Mitarbeiter hat den Vorteil der Verzögerung der Steuer, bis die Aktien verkauft werden Es gibt andere Anforderungen für ISOs, wie in diesem Artikel auf unserer Website. But ISOs haben einen großen Nachteil für den Mitarbeiter Die Ausbreitung zwischen dem Kauf und Zuschuss Preis Unterliegt der AMT Die AMT wurde verabschiedet, um zu verhindern, dass einkommensabhängige Steuerzahler zu wenig Steuern bezahlen würde, weil sie in der Lage waren, eine Vielzahl von Steuerabzügen oder Ausschlüssen wie die Ausbreitung auf die Ausübung einer ISO zu nehmen. Es erfordert, dass Steuerzahler, die sein können Vorbehaltlich der Steuer berechnen, was sie auf zwei Weisen verdanken Erstens, sie herauszufinden, wie viel Steuern sie mit den normalen Steuerregeln verdanken würden Dann addieren sie in ihr steuerpflichtiges Einkommen bestimmte Abzüge und Ausschlüsse, die sie bei der Feststellung ihrer regelmäßigen Steuer und, Mit dieser jetzt höheren Nummer, berechnen die AMT Diese Add-Backs werden Vorzugsgegenstände und die Spread auf eine Anreiz-Aktien-Option, aber nicht eine NSO ist eines dieser Elemente Für steuerpflichtige Einkommen bis zu 175.000 oder weniger im Jahr 2013 ist der AMT Steuersatz 26 für Beträge über diese, die Rate ist 28 Wenn die AMT höher ist, zahlt der Steuerpflichtige diese Steuer statt. Ein Punkt die meisten Artikel zu diesem Thema nicht klar ist, dass, wenn der Betrag, der unter dem AMT gezahlt wird, was unter bezahlt worden wäre Normale Steuerregelungen in diesem Jahr wird dieser AMT-Überschuss zu einem Mindest-Steuergutschrift-MTC, der in zukünftigen Jahren angewendet werden kann, wenn normale Steuern den AMT-Betrag übersteigen. Bei der alternativen Mindeststeuer. Tabelle unten, abgeleitet aus Material von Janet Birgenheier, Direktor von Kundenerziehung bei Charles Schwab, zeigt eine grundlegende AMT-Berechnung Hinzufügen Regelmäßiges steuerpflichtiges Einkommen Medizinische Dentalabzüge Angegebene sonstige Einzelabzüge nach AMT Staatliche lokale Steuerabzüge Persönliche Befreiungen Verbreitung der ISO-Übung Vorläufiges AMT-steuerpflichtiges Einkommen Subtrahieren Sie AMT-Standardfreistellung 78.750 für 2012 gemeinsame Filer 50.600 für unverheiratete Personen 39.375 für verheiratete Einreichung gesondert Dies wird um 25 Cent für jeden Dollar von AMT steuerpflichtigen Einkommen über 150.000 für Paare reduziert, 112.500 für Singles und 75.000 für verheiratete Einreichung separat Actual AMT steuerpflichtiges Einkommen Multiply Tatsächliche AMT steuerpflichtige Einkommenszeiten 26 für Beträge auf Auf 175.000, plus 28 von Beträgen über diese vorläufige Mindeststeuer Subtrahieren Tentative Mindeststeuer - Regelmäßige Steuer AMT Wenn das Ergebnis dieser Berechnung ist, dass die AMT höher als die reguläre Steuer ist, dann zahlen Sie den AMT Betrag plus die reguläre Steuer. AMT Betrag, wird jedoch eine potenzielle Steuergutschrift, die Sie von einer künftigen Steuerrechnung subtrahieren können Wenn in einem folgenden Jahr Ihre reguläre Steuer Ihren AMT übersteigt, dann können Sie den Kredit gegen den Unterschied anwenden Wie viel Sie behaupten können, hängt davon ab, wie viel extra Sie Bezahlt durch die Zahlung des AMT in einem früheren Jahr Das gibt einen Kredit, der in zukünftigen Jahren verwendet werden kann Wenn Sie z. B. 15.000 mehr wegen der AMT im Jahr 2013 bezahlt haben, als Sie in der regelmäßigen Steuerberechnung bezahlt hätten, können Sie es verbrauchen Bis 15.000 im Kredit im nächsten Jahr Der Betrag, den Sie behaupten würde, wäre der Unterschied zwischen dem regulären Steuerbetrag und der AMT-Berechnung Wenn der reguläre Betrag größer ist, können Sie dies als Kredit beanspruchen und alle noch nicht genutzten Kredite für zukünftige Jahre vorführen Also, wenn im Jahr 2014 ist Ihre reguläre Steuer 8.000 höher als die AMT, können Sie einen Anspruch von 8.000 Kredit und tragen einen Kredit von 7.000, bis Sie es verwenden. Diese Erklärung ist natürlich die vereinfachte Version einer potenziell komplexen Angelegenheit Jeder Potenziell unterliegen der AMT sollte ein Steuerberater verwenden, um sicherzustellen, dass alles passend ist Im Allgemeinen sind Menschen mit Einkommen über 75.000 pro Jahr AMT Kandidaten, aber es gibt keine helle Trennlinie. Ein Weg, um mit der AMT-Falle zu behandeln wäre für die Mitarbeiter zu verkaufen einige der Aktien sofort zu produzieren genug Geld, um die Optionen in den ersten Platz zu kaufen So ein Mitarbeiter würde kaufen und verkaufen genug Aktien, um den Kaufpreis zu decken, plus alle Steuern, die fällig wäre, dann hält die restlichen Aktien als ISOs Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 5.000 Aktien kaufen, an denen er oder sie hat Optionen und halten 5.000 In unserem Beispiel der Aktien im Wert von 30, mit einem Ausübungspreis von 10, würde dies ein Netto vor Steuern von 5.000 x die 20 verbreiten zu generieren , Oder 100.000 Nach Steuern, würde dies etwa 50.000 verlassen, zählen Gehaltsabrechnung, Staat und Bundessteuer alle auf den höchsten Ebenen Im nächsten Jahr muss der Mitarbeiter AMT auf die verbleibenden 100.000 Spread für Aktien, die nicht verkauft wurden, zahlen könnte So viel wie 28.000 Aber der Mitarbeiter wird mehr als genug Geld übrig haben, um mit diesem umzugehen. Eine andere gute Strategie ist, Anreiz Optionen Anfang des Jahres zu üben Das ist, weil der Mitarbeiter kann die AMT vermeiden, wenn Aktien vor dem Ende verkauft werden Des Kalenderjahres, in dem die Optionen ausgeübt werden. Angenommen, John übt seine ISOs im Januar um 10 pro Aktie zu einer Zeit, in der die Aktien wert sind 30 Es gibt keine unmittelbare Steuer, aber die 20 Ausbreitung unterliegt der AMT Wird in der nächsten Steuerjahr berechnet John hält an den Aktien, aber beobachtet den Preis eng Im Dezember sind sie nur wert 17 John ist ein höherer Einkommen Steuerzahler Sein Buchhalter berät ihn, dass alle 20 Spread unterliegt einem 26 AMT Steuer, was bedeutet, dass Johannes eine Steuer von etwa 5 20 pro Aktie schulden wird. Dies wird immer unbequem in der Nähe des 7 Gewinns, den John jetzt auf die Aktien hat. Im schlimmsten Fall fallen sie auf unter 10 im nächsten Jahr, was bedeutet, dass John 5 20 bezahlen muss Je Aktie auf Aktien, wo er tatsächlich Geld verloren hat Wenn aber John vor dem 31. Dezember verkauft, kann er seine Gewinne schützen Im Gegenzug wird er die ordentliche Einkommensteuer auf die 7 Ausbreitung zahlen Die Regel hier ist, dass der Verkaufspreis weniger ist Als der Marktwert bei der Ausübung, aber mehr als der Zuschusspreis, dann ist die ordentliche Einkommensteuer auf den Spread fällig Wenn es höher als der Marktwert über 30 in diesem Beispiel ist, ist die ordentliche Einkommensteuer in Höhe des Spread an Ausübung und kurzfristige Kapitalertragsteuer ist auf die zusätzliche Differenz der Betrag über 30 in diesem Beispiel fällig. Auf der anderen Seite, wenn im Dezember der Aktienkurs noch stark aussieht, kann John für einen weiteren Monat halten und qualifizieren sich für Kapitalgewinne Behandlung Mit der Ausübung Anfang des Jahres hat er den Zeitraum nach dem 31. Dezember minimiert er muss die Aktien halten, bevor er eine Entscheidung zu verkaufen hat. Im späteren Jahr, in dem er tätig ist, desto größer ist das Risiko, dass im folgenden Steuerjahr der Preis der Aktie Wird schlagartig fallen Wenn John bis zum 31. Dezember wartet, um seine Anteile zu verkaufen, aber verkauft sie, bevor eine einjährige Halteperiode auf ist, dann ist die Sache wirklich düster Er ist immer noch dem AMT unterworfen und muss die ordentliche Einkommensteuer auf die Ausbreitung zahlen Auch Glücklicherweise, fast in jedem Fall, wird dies seine ordentliche Einkommensteuer über die AMT-Berechnung zu schieben und er gewann t müssen Steuern zahlen zweimal. Finally, wenn John hat eine Menge von nicht qualifizierten Optionen zur Verfügung, könnte er eine Menge ausüben Die in einem Jahr, in dem er auch seine ISOs ausübt, wird dies die Höhe der ordentlichen Einkommensteuer erhöhen, die er bezahlt hat und seine gesamte ordentliche Steuerrechnung hoch genug schieben könnte, damit sie seine AMT-Berechnung übersteigt. Das würde bedeuten, dass er im nächsten Jahr kein AMT haben würde Zu zahlen. Es lohnt sich zu erinnern, dass ISOs eine steuerliche Vergünstigung für Mitarbeiter, die bereitwillig das Risiko der Beteiligung an ihren Aktien nehmen Manchmal ist dieses Risiko nicht für Mitarbeiter hinausgehen Darüber hinaus sind die tatsächlichen Kosten der AMT nicht der Gesamtbetrag bezahlt Diese Steuer, aber der Betrag, um den sie die gewöhnlichen Steuern übersteigt Die wirkliche Tragödie sind nicht diejenigen, die ein Risiko wissentlich und verlieren, aber die Angestellten, die ihre Aktien halten, ohne wirklich die Konsequenzen zu kennen, da die AMT immer noch etwas viele Mitarbeiter wenig wissen oder Nichts über und sind überrascht zu spät zu lernen, dass sie zahlen müssen. Stay Informed. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne schon lange gedient als Ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien zu verstehen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf Persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung eines solchen potenziell lukrativen perk. Was ist eine Mitarbeiter-Aktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, der von einem Arbeitgeber an einen Mitarbeiter ausgegeben wird, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien des Unternehmens zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben Der Zeit Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen ausgegebene nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern und externen Direktoren angeboten oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen des Internal Revenue Code erfüllen Mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplex fühlen können Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Ablauf, Ausübung und Übung Zu Beginn werden die Angestellten in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Beginn des Vertrages erhalten, die auch als Erteilungsdatum bekannt sind. Sie müssen mit einem bestimmten Zeitplan, der als Ausübungsplan bekannt ist, bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Optionen werden gewährt und listet die Daten auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist, eine bestimmte Anzahl von Aktien auszuüben. Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien den Angestellten vergeben Um 200 der 1. ursprünglich gewährten Aktien auszuüben Im Jahr danach werden weitere 200 Aktien ausgeübt und so weiter. Der Ausübungszeitplan folgt ein Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten zu erwerben Die Bedingungen der Vereinbarung. Eine Mitarbeiteraktienoption wird zu einem bestimmten Preis gewährt, der als Ausübungspreis bekannt ist. Es ist der Preis pro Aktie, den ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben. Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um zu bestimmen Der Gewinn, der das Schnäppchenelement genannt wird, und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Aktien der Gesellschaft abgerechnet wird, wenn die Option ausgeübt wird. Taxing Employee Stock Options Der Internal Revenue Code hat auch einen Satz von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt Zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, wird der Marktwert von Die Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchenelement auf dem Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betroffen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet, die zu verkaufen Aktien sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und unterliegt den steuerlichen Einkommensteuersätzen Wenn der Arbeitnehmer beschließt, die Aktien ein Jahr nach der Ausübung zu verkaufen, Verkauf wird als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung berichtet, aber das Schnäppchen Element von Eine Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung auf Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird als lange behandelt - term Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, die Aktien müssen für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten nicht verkauft werden, bis zwei Jahre nach dem Gewährungsdatum Zum Beispiel annehmen, dass Stock A am 1. Januar 2007 100 gewährt wird Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er oder sie den Gewinn aus dem Vertrag als langfristigen Kapitalgewinn melden wollen, kann die Aktie nicht vor dem 1. Juni 2009 verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl das Timing einer Aktienoptionsstrategie Wichtig ist, dass es weitere Überlegungen gibt. Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Gesamtvergütung haben werden. Für einen Investitionsplan muss der Vermögenswert ordnungsgemäß diversifiziert sein. Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein Konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Lager Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmensaktien 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren Sie einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach sicherer zu diversifizieren Beraten Sie eine finanzielle Und Steuer-Spezialist, um die besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell Optionen sind eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilnehmen, als indem sie ihnen ein Stück der Kuchen In der Praxis, Allerdings kann die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente recht kompliziert sein. Die meisten Mitarbeiter verstehen die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und der Ausübung ihrer Möglichkeiten. Dadurch können sie von Uncle Sam stark bestraft werden und verpassen oft etwas von ihnen Verträge Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiter Aktie sofort nach Ausübung wird die höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer zu veranlassen Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert kann sparen Sie Hunderte oder sogar Tausende, die Zinssatz, bei dem ein Depot Institution leiht Gelder, die bei der Federal Reserve an eine andere Depotbank gepflegt werden.1 Ein statistisches Maß für die Streuung der Rendite für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Schauspiel der US-Kongress verabschiedet 1933 als Bankengesetz, die verboten Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie ist gemacht Up von 1.Angebot auf einem Bankrott Unternehmen Vermögenswerte von einem interessierten Käufer von der Bankrott Firma gewählt Von einem Pool von Bietern. Ten Steuer-Tipps für Aktienoptionen. Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Lager, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, Höre auf Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten zumindest die allgemeinen Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie tun sollten und nicht, aber es ist selten genug Eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen sowohl sofort als auch auf der Straße Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind.1 Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizstock Optionen oder ISOs und nicht qualifizierte Aktienoptionen oder NSOs Einige Mitarbeiter erhalten sowohl Ihren Plan als auch Ihre Optionsgewährung werden Ihnen mitteilen, welche Art Sie empfangen werden. ISOs werden am günstigsten bezahlt Es gibt grundsätzlich keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und nicht regelmäßig Steuer zu dem Zeitpunkt, in dem sie ausgeübt werden Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn Die übliche Kapitalgewinn Haltezeit beträgt ein Jahr, aber um Kapitalverkäufe für Aktien zu erhalten, die über ISOs erworben wurden, Sie müssen die Aktien für mehr als ein Jahr, nachdem Sie die Optionen ausüben und b verkaufen die Aktien mindestens zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden Die letzteren, zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen unbewusst.2 ISOs tragen eine AMT-Falle Ich habe oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben, zahlen Sie keine regelmäßige Steuer, die Sie von diesem Kongress gekippt haben könnte und die IRS haben eine kleine Überraschung für Sie die alternative Mindeststeuer Viele Menschen sind schockiert, das zu finden, obwohl ihre Ausübung einer ISO auslöst Keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT Beachten Sie, dass Sie don t generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Example Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie aus, 10 zu bezahlen 10 Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und dem 20 Wert unterliegt AMT Wie viel AMT Sie zahlen wird Hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf der 10 Ausbreitung oder 2 80 pro share. Later, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT durch was s zu erholen Bekannt als ein AMT Kredit Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen Das ist, was passiert mit Angestellten von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen Im Jahr 2008 Kongress verabschiedet ein Spezielle Vorkehrungen, um diese Arbeiter zu helfen Für mehr auf, wie man diese Erleichterung beanspruchen kann, klicken Sie hier Aber don t zählen auf Kongress, der das wieder tut Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen.3 Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Wahlen. Wenn Sie ein sind Exekutive, Sie sind eher zu erhalten alle oder zumindest die meisten Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle Wie bei ISOs gibt es keine Steuer zum Zeitpunkt der Option ist gewährt Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel Sie erhalten eine Option, um Lager bei 5 zu kaufen Pro Aktie, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird Zwei Jahre später, üben Sie aus, wenn die Aktie bei 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, also haben Sie 5 der Entschädigungseinkommen Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen sie, jeder Verkaufspreis über 10 Ihre neue Basis sollte langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübungsoptionen nimmt Geld und generiert Steuer zu booten Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und Verkaufe diese Aktien am selben Tag Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung.4 Beschränkte Bestände bedeuten in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie Aktien oder ein anderes Eigentum von Ihrem Arbeitgeber erhalten, unter Bedingungen, die z. B. Sie müssen für zwei Jahre bleiben, um es zu bekommen oder zu behalten , Gelten besondere Beschränkungsregelungen nach § 83 des Internal Revenue Code Die Section 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, sorgen für viel Verwirrung. Zuerst lassen Sie uns reine beschränkte Eigenschaft betrachten Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, Ihr Arbeitgeber sagt, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 im Wert von Aktien vergeben werden Sie don t müssen etwas für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie erhalten Die Aktie In der Tat, die IRS wartet 36 Monate zu sehen, was passieren wird Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben Das Einkommen wird als Löhne besteuert IRS gewann t warten für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen, die IRS immer wartet, um zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern Noch einige Einschränkungen werden niemals verfallen Mit solchen Nicht-Lapse-Beschränkungen, die IRS Werte der Eigenschaft unterliegt diesen Einschränkungen. Example Your Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben Wenn Sie die Aktie erhalten, wird es unter ständige Beschränkungen unter einem Unternehmen kaufen verkaufen Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie weiterverkaufen, wenn Sie jemals verlassen das Unternehmen s beschäftigt Die IRS wird Warten und sehen keine Steuer für die ersten 18 Monate An diesem Punkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, was wahrscheinlich 20 ist, wenn die Weiterverkaufsbeschränkung vorliegt.6 Sie können wählen, dass sie früher besteuert werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel eine Wartezeit an - und-sehen Ansatz für Beschränkungen, die schließlich verfallen wird Dennoch, unter dem, was als 83 b Wahl gewählt werden, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher in der Wirkung ohne Berücksichtigung der Beschränkungen. Es könnte gegen-intuitiv zu klingen Wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung einzuschließen, bevor es erforderlich ist. Das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert einzuschließen, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 b Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft Sie müssen über die Wahl den Wert von dem, was Sie als Entschädigung erhalten haben, die vielleicht klein oder sogar null ist, dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anfügen. Example Sie sind Bot Aktien von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit dem Unternehmen für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können Sie haben bereits bezahlten Marktwert für die Aktien gezahlt Das bedeutet die Einreichung einer 83 b Wahl könnte Bericht Null Einkommen noch durch die Einreichung, Sie konvertieren, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht.7 Einschränkungen Optionen confusion. As wenn die beschränkte Eigenschaft Regeln Und Aktienoptionen Regeln waren jeweils nicht kompliziert genug, manchmal müssen Sie mit beiden Sätzen von Regeln zu behandeln Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen entweder ISOs oder NSOs, die Ihre Rechte auf sie Weste im Laufe der Zeit eingeschränkt werden vergeben werden, wenn Sie bei der Firma bleiben IRS in der Regel wartet zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, so dass es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum Dann, die Aktienoptionsregeln übernehmen An diesem Punkt würden Sie Steuern unter entweder zahlen Die ISO - oder NSO-Regeln Es ist sogar möglich, 83 B-Wahlen für Ausgleichsaktienoptionen zu machen.8 Sie benötigen Außenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen, um nach Ihren Interessen zu suchen. Schließlich werden Aktienoptionspläne angenommen, um zu erzeugen Loyalität sowie bieten Anreize Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen zu behandeln Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuern und Finanzielle Planung Beratung zu Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle.9 Lesen Sie Ihre Dokumente. Ich bin immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager, die sie vergeben wurden, die don t haben Ihre Dokumente oder Port t las sie Wenn du nach einer Anleitung suchst, wirst du Kopien von all deinen Papierkram an deinen Berater weitergeben. Der Papierkram sollte die Pläne des Unternehmens enthalten, alle Vereinbarungen, die du unterschrieben hast, die in irgendeiner Weise auf die Optionen verweisen Beschränkte Bestände und alle Stipendien oder Auszeichnungen Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, stellen Sie Kopien von diesen, auch Natürlich habe ich vorschlagen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10 Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Finally, hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet Nach einer Periode der Verwirrung Übergangsführung, es jetzt regelt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme Jeder Zeit sehen Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung Zu einem Plan oder Programm, bekommen einige externe Hilfe Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W Wood ist ein Steueranwalt mit einer bundesweiten Praxis Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards Abrechnungszahlungen 4. Januar 2009 ist er erreichbar Bei dieser Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns angeführt werden.
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